Штрафы отличаются от налогов тем что

1. налоговый орган может инициировать возникновение всех без исключения налоговых правоотношений.

2. налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых

3. налоговый орган не может инициировать возникновение каких–либо налоговых правоотношений.

100. Правоотношение по уплате налога может быть охарактеризовано, как:

1. имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика.

2. неимущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика.

3. имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность публично–правового образования.

101. Правоотношение налогового контроля может быть охарактеризовано, как:

1. имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность контролируемого субъекта.

2. неимущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность контролируемого субъекта.

3. неимущественное, предусматривающее права и обязанности контролирующего и контролируемого субъектов.

102. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого налога возникает:

1. в результате любой деятельности налогоплательщика, по усмотрению законодателя.

2. в результате любой правомерной деятельности налогоплательщика, по усмотрению законодателя.

3. в результате правомерной деятельности налогоплательщика, имеющей экономическое содержание и результат.

103. НК РФ не регулирует правоотношений:

1. по установлению налогов и сборов в РФ.

2. возникающих в процессе осуществления налогового контроля.

3. возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового преступления.

104. Исходя из нормативного определения, налог – это:

1. индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. индивидуально возмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

3. индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях регулирования наиболее важных видов экономической деятельности.

105. Алименты отличаются от налогов тем, что:

1. алименты не являются индивидуальными платежами.

2. алименты не являются безвозмездными платежами.

3. алименты не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично–правовых образований.

106. Штрафы отличаются от налогов тем, что:

1. штрафы не являются индивидуальными платежами.

2. штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично–правовых образований.

3. штрафы не являются безвозмездными платежами.

107. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:

1. налог является безвозмездным платежом, а сбор – возмездным.

2. налог поступает в бюджет публично–правового образования, а сбор – в доход органа власти, совершающего юридически значимые действия.

3. налог является возмездным платежом, а сбор – безвозмездным.

108. Устанавливая налог, публичная власть преследует:

1. исключительно фискальную цель.

2. фискальную цель, но не исключена цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

3. только цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

109. Регулирующая функция конкретного налога заключается в том, что в законе об этом налоге:

1. установлены виды экономической деятельности, которые должен осуществлять налогоплательщик, а также в какой именно сумме он обязан уплатить налог по их результатам.

2. запрещены определенные виды экономической деятельности, которые не облагаются данным налогом.

3. предусмотрены более или менее обременительные налоговые последствия определенных видов экономической деятельности.

110. Используя регулирующую функцию налога, государство стремится оказывать воздействие на:

1. правомерную деятельность частных субъектов.

2. неправомерную деятельность частных субъектов.

3. любую деятельность частных субъектов, по усмотрению государства.

111. Действующий перечень введенных федеральных налогов, а также возможных к введению региональных и местных налогов установлен в:

1. Конституции РФ.

3. Законе РФ «Об основах налоговой системы в РФ».

Страницы работы

Содержание работы

Эссе на тему «отличие налога, сбора и штрафов» на 1 страницу

Основные понятия налогов.

Налог-это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взымаемый с организации и с физических лиц в форме отчуждения принадлежащего им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или (муниципальных образований)

Налогообложение в РФ регулируется:

1)Налоговым кодексом, который состоит из 2-х частей, 1-я часть появилась в 1998 г.(Основные понятия налогообложения), 2-я часть появилась в 2000 г.(рассматривает каждый налог в отдельности)

2)Основные элементы налога

г) налоговая ставка

е)льготы по налогу

ж)порядок и сроки уплаты налога

Налогоплательщик (физическое, юр. Лицо и индивидуальный предприниматель)

Налоговый агент-это лица на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет РФ.

Объект налогообложения-это предмет подлежащий налогообложения

2)стоимость реализованных товаров и услуг(доход)

3)доход физического лица

5)имущество, находящееся в собственности у юр. И физ. Лица.

Налоговая база-это стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения, это величина с которой непосредственно исчисляется налог.

-Твердые ставки — устанавливаются в абсолютной сумме на 1 ед. налоговой базы

1)Пропорциональные ставки (одинаковый процент% в налоговой базе)

2)Прогрессивные ставки (ставка растет по мере увеличения налоговой базы)

3)Регрессивные ставки (ставка уменьшается по мере увеличения налоговой базы)

Устанавливается для каждого вида налога отдельно

Льготы по налогам

Предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков, определенные законодательством и преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками.

1)не платить налог

2)платить налог в меньшем размере

Порядок уплаты налога

1)единовременный платеж в течении определенного периода после окончания отчетного периода

2)единовременный платеж не позднее подачи декларации или одновременно с ней

Налоговая нагрузка-обобщенный показатель роли налогов в жизни общества

Показывает какая доля доходов изымается в виде налога

1)Н_{бр фл} = уплаченные налоги/доходы*100%

2) Н_{БР ЮРД} =Объявленные доходы/доходы*100%

3) Н_{БР ГОС-ВА} =Суммарные налоги сборы бюджетных уровней/ВВП*100%

Н_БР – (16000*0,13)*12+1700+3500/192000 руб.*100% = 15,7%

Прибыль – 30 руб. НП – 20%

ФОТ – 22,19 руб СВ – 34%, НДФЛ – 13%

База для расчета НДС – 58 руб. НДС – 18%

Выручка 100 руб.

Налог от выручки – 6%

Н_бр. юр.л.=2,884+7,54+10,44/100*100 = 0,208 = 20%

Причины налоговых правонарушений.

-Ухудшение финансового положения бизнеса и населения (налогоплательщик сопоставляет выгоду от уклонения от уплаты налогов и возможные отрицательные последствия. если с точки зрения налогоплательщика уклонение себе оправдывает, то скорее всего он уплачивать налоги не станет)

-Налоговая политика государства

-Отсутствие легальных возможностей для обеспечения конкурентно способности

-Несовершенство налогового контроля

-Недостаточная подготовка бухгалтеров и руководителей

— Негативное отношение к существующей налоговой системе

— Низкий уровень правовой культуры

Способы уклонения от налогов

1) Базовая схема

Налогоплательщик переводит свои средства без налично на счет специальных фирм.

2) Традиционная схема

Оплата услуг происходит в наличной форме.

• На имущество предпрятий

• С оборота товаров и услуг

Налоги в зависимости от метода взимания:

• Прямые – устанавливаются непосредственно на доход, прибыль или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служат основанием для налогообложения.

• Косвенные (на потребление) – непосредственно включаются в цену товаров и услуг в виде надбавки и уплачиваются потребителем

Преимущества косвенного налогообложения – не зависят от результатов деятельности предприятия, является сложным для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от уплаты. Охватывают большое число объектов деятельности налогоплательщика.

Критерии от уровня установления:

• Федеральные – устанавливаются, изменяются и отменяются НК РФ и обязательны к уплате

Все налоги уплачиваются:

— выручка (НДС, аксцизы)

— себестоимость (налоги, которые являются частью стоимости продукции, транспортный налог)

Налоговые льготы для предприятий.

Увеличенная норма амортизации.

Ускоренная амортизация для уменьшения налогооблагаемой базы.

Льготы для экспортной деятельности (освобождение от уплаты налога бюджет)

Налог на прибыль – федеральный налог и прямой налог

Регулируется законодательством (федеральный закон о налоге на прибыль предприятия и организации, налоговый кодекс часть 2-я)

Снижение налога на прибыль

1) Использование налоговых льгот.

2) Методы оптимизаци.

Доход от реализации Налог на прибыль

Себестоим. Чистая прибыль

В рамках методов оптимизации предприятие может увеличивать себестоимость следующими способами:

налога возникает:

Ответ: 3. в результате правомерной деятельности налогоплательщика, имеющей экономическое содержание и результат.

Ключ: Правоотношение по уплате налога не может возникнуть в результате неправомерной деятельности налогоплательщика,

поскольку налоги не являются следствием такой деятельности. Кроме того, правомерная деятельность, не имеющая

экономического содержания и результата, не может породить обязанность по уплате налога.

102. НК РФ не регулирует правоотношений:

Ответ: 3. возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового преступления.

Ключ: В силу п. 1 ст. 2 НК РФ законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению

и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля,

обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за

совершение налогового правонарушения. Налоговые преступления и привлечение к уголовной ответственности за их

совершение в НК РФ не урегулированы.

103. Исходя из нормативного определения, налог — это:

Ответ: 1. индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и

(или) муниципальных образований.

Ключ: П. 1 ст. 8 НК РФ: под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций

и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или

оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или)

104. Алименты отличаются от налогов тем, что:

Ответ: 3. алименты не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

Ключ: Алименты (разд. V СК РФ) являются индивидуальным безвозмездным платежом, выплачиваемым в целях содержания

лиц, имеющих на это право. Индивидуальный характер алиментов следует из п. 1 ст. 116 СК РФ: алименты не могут быть

зачтены другими встречными требованиями.

105. Штрафы отличаются от налогов тем, что:

Ответ: 2. штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

Ключ: Штраф, как наказание за правонарушение, является индивидуальным безвозмездным платежом, налагаемым от имени

государства в целях превенции правонарушений. Индивидуальность штрафа следует, например, из ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ:

административный штраф в общем случае должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной

ответственности. Цель применения штрафа следует, например, из ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ: административное наказание

является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и

применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими

106. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:

17.12.2011 15:09:39 1

Ответ: 1. налог является безвозмездным платежом, а сбор – возмездным.

Ключ: Ст. 8 НК РФ: под налогом понимается . безвозмездный платеж … Под сбором понимается . взнос, … уплата которого

является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов . юридически значимых действий…

107. Устанавливая налог, публичная власть преследует:

Ответ: 2. фискальную цель, но не исключена цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

Ключ: Основной целью установления (введения) налога является финансовое обеспечение деятельности публично-правовых

образований (п. 1 ст. 8 НК РФ, иногда именуется "фискальная цель"). В то же время, налоги могут применяться и для

достижения иных публично значимых целей (обычно – целей повышения или снижения экономической привлекательности

какой-либо деятельности). Соответственно, налоги могут преследовать и цель косвенного регулирования правомерной

деятельности частных субъектов.

Дата добавления: 2015-02-16 ; просмотров: 21 | Нарушение авторских прав